Para cualquier empleador —desde el freelancer que contrata a su primer auxiliar hasta la multinacional con cientos de nóminas— conocer cómo se calcula el pago de cuotas IMSS es esencial. La correcta determinación evita multas, genera historial de seguridad social y garantiza que cada colaborador reciba sus prestaciones médicas y pensionarias sin contratiempos.
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Conceptos básicos: SBC, UMA y factores de integración
Salario base de cotización (SBC)
El SBC es la médula del cálculo: sobre él se aplican los porcentajes de cada seguro (Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, etc.). Para obtenerlo debes integrar al salario diario todas las prestaciones en dinero o especie conocidas y permanentes (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, bonos garantizados, etc.). El IMSS publica cada año una tabla guía de factores; para un trabajador con prestaciones mínimas de ley que cumple su primer año, el factor es 1.0493.
UMA vs. salario mínimo
Desde 2016 las cuotas se calculan con la Unidad de Medida y Actualización (UMA), no con el salario mínimo. Para 2025 la UMA vale $113.14 MXN diarios y entra en vigor el 1 de febrero de 2025.
El SBC no puede exceder el tope de 25 UMA (2 828.50 MXN diarios en 2025) ni ser inferior al salario mínimo vigente en la zona económica.
Límites y topes más comunes
- Límite inferior: salario mínimo diario general.
- Límite superior: 25 UMA diarios ($2 828.50 MXN 2025).
- Excedente de 3 UMA: trigger para cuotas adicionales en Enfermedades y Maternidad.
Porcentajes de cuotas obrero-patronales 2025
La Ley del Seguro Social divide las aportaciones en cinco ramos más la aportación de vivienda. El siguiente cuadro resume los porcentajes por componente para 2025.
| Seguro / concepto | Patrón | Trabajador | Base de cálculo |
|---|---|---|---|
| Riesgos de Trabajo | 0.5 % a 15 %¹ | — | SBC |
| Enfermedades y Maternidad | Cuota fija 20.40 % de 1 UMA | — | UMA |
| Adicional 1.10 % (> 3 UMA) |
0.40 % | Excedente > 3 UMA | |
| Prestaciones en dinero 0.70 % | 0.25 % | SBC | |
| Gastos médicos pensionados 1.05 % | 0.375 % | SBC | |
| Invalidez y Vida | 1.75 % | 0.625 % | SBC |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | 1 % | — | SBC |
| Retiro | 2 % | — | SBC (bimestral) |
| Cesantía y Vejez | 3.150 % a 6.422 %² | 1.125 % | SBC (bimestral) |
| INFONAVIT vivienda | 5 % | — | SBC |
¹La prima de Riesgo la determina cada empresa según su siniestralidad.
²La cuota patronal de Cesantía y Vejez es progresiva: a mayor salario ($ SBC/UMA), mayor porcentaje.
Pasos para calcular las cuotas de un trabajador
- Obtén el salario diario (ej. $450 MXN) y multiplica por el factor de integración correspondiente (1.0493 si tiene prestaciones mínimas).
450 × 1.0493 = 472.19 MXN(SBC diario). - Verifica límites: 472.19 < 2 828.50, por lo tanto se acepta.
- Calcula cuotas por seguro aplicando los porcentajes de la tabla.
- Multiplica por los días de pago (30 si pagas por mes, 15 quincenal, etc.).
- Suma la parte patronal y la parte del trabajador para enterarlas en tu Banca SAT/IMSS o SUA.
Ejemplo numérico (SBC $500 MXN)
A continuación un resumen mensual para un empleado con SBC de $500 MXN diarios y prima de riesgo 2 %:
| Seguro | Patrón (MXN) | Trabajador (MXN) |
|---|---|---|
| Riesgos de Trabajo | $300 | — |
| Enf. y Mat. (fija) | $693 | — |
| Enf. y Mat. (adicional) | $198 | $72 |
| Prestaciones en dinero | $105 | $38 |
| Gastos médicos pensionados | $158 | $56 |
| Invalidez y Vida | $263 | $94 |
| Guarderías | $150 | — |
| Retiro | $300 | — |
| Cesantía y Vejez | $964 | $169 |
| INFONAVIT | $750 | — |
| Total | $3 733.71 | $375.52 |
Los importes se calcularon con la tabla de 2025 y UMA vigente. Cualquier modificación a la prima de riesgo o al SBC cambiará el resultado.
Frecuencias y fechas de pago
- Cuotas mensuales: RT, EM, IV, GPS, INFONAVIT. Pago límite día 17 del mes siguiente (o hábil siguiente).
- Cuotas bimestrales: Retiro y Cesantía-Vejez (RCV) junto con INFONAVIT.
¿Y las cuotas fuera del régimen ordinario?
Alta inicial de un trabajador
Si eres nuevo patrón, revisa la lista de documentos para tu primera afiliación aquí: qué papeles necesito para darme de alta en el IMSS.
Modalidad 40
Los ex-asegurados pueden continuar cotizando de forma voluntaria bajo la Modalidad 40. La cuota se integra solo con los ramos RCV y se paga directamente al IMSS.
Conoce requisitos y costos actualizados en: Modalidad 40 del IMSS.
Errores comunes y buenas prácticas
- No actualizar el SBC cuando cambian prestaciones (ej. vales de despensa permanentes).
- Usar salario mínimo en lugar de UMA para la cuota fija.
- Olvidar la prima de riesgo antes del 28 de febrero.
- No instalar la última versión del SUA: las tablas de CEAV se actualizan año con año.
- Registrar al trabajador con NSS equivocado: cruza datos con el CURP ⇄ NSS para evitar correcciones.
Calcular correctamente las cuotas IMSS 2025 exige comprender el SBC, la UMA y los porcentajes aplicables a cada seguro. Hacerlo bien impacta de forma directa en la protección social de tu equipo y evita recargos de hasta el 40 % en auditorías. Utiliza esta guía, mantiene tu sistema SUA actualizado y programa recordatorios de pago antes del día 17 de cada mes. Así tu empresa —y tus colaboradores— estarán en regla durante todo el año.